На правах рукописи

ЮДИНЦЕВ Александр Андреевич

КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ДИАГНОСТИКА
ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ 
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ОСНОВЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ

Специальность: 12.00.09 – уголовный процесс, криминалистика 
и судебная экспертиза; 
оперативно-розыскная деятельность

АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата юридических наук

Нижний Новгород – 2007

Работа выполнена на кафедре уголовного процесса и криминалистики Нижегородской правовой академии (института).

Научный руководитель:	доктор юридических наук, профессор
Тимченко Владимир Александрович

Официальные оппоненты: 	доктор юридических наук, профессор 
Лубин Александр Федорович;
кандидат юридических наук, доцент 
Дегтярев Сергей Валентинович

Ведущая организация: 	Нижегородский государственный 
университет им. Н.И. Лобачевского

Защита состоится «___» декабря 2007 года в 9 часов на заседании диссертационного совета Д-203.009.01 при Нижегородской академии МВД России по адресу: 603600, г. Н. Новгород, ГСП-268, Анкудиновское шоссе, 3. Зал ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Нижегородской академии МВД России.

Автореферат разослан «___» ноября 2007 года.

Ученый секретарь
диссертационного совета
кандидат юридических наук, доцент 			Миловидова М.А.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Внешнеэкономические отношения в современных условиях получают все большее развитие. Такая тенденция сохранится и в дальнейшем, особенно принимая во внимание процесс глобализации экономики и вступление России во Всемирную торговую организацию. Данное явление, безусловно, имеет положительное влияние на развитие национальной экономики России, побуждая производить современные конкурентоспособные продукцию и товары, оказывать высококачественные услуги в различных секторах хозяйства, выполнять работы на уровне мировых стандартов.
Вместе с тем, развитие внешнеэкономических отношений сопровождается и ростом преступности в этой сфере. Появляются новые способы совершения преступлений, совершенствуются приемы по сокрытию их следов, расширяются масштабы деятельности транснациональных преступных группировок.
Эти факторы вызывают необходимость совершенствования законодательства, направленного на борьбу с преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности, а также ставят новые проблемы и задачи перед криминалистической наукой.
Правоохранительная практика ощущает острую потребность в криминалистических рекомендациях, направленных на обнаружение, раскрытие и доказывание преступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности. Однако эффективными такие рекомендации могут быть лишь при условии их подготовки на фундаментальной теоретической основе. Это в свою очередь вызывает необходимость проведения глубоких научных исследований в области противодействия экономической преступности в целом и развития криминалистической науки в частности.
Представляется, что совершенствование криминалистических средств обнаружения и раскрытия преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности в значительной степени связано с дальнейшим развитием частной криминалистической теории – теории криминалистической диагностики, адаптации ее основных положений к решению данных задач. Принимая во внимание закономерный характер отражения преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности в экономической информации, перспективным направлением является исследование возможностей повышения эффективности ее использования в целях обнаружения, раскрытия и доказывания преступлений данной категории.
Наряду с криминалистическими средствами противодействия преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности, важное значение имеет и совершенствование уголовно-правовых норм, направленных на охрану отношений в данной сфере.
Совокупность названных обстоятельств и определяет актуальность темы диссертационного исследования.
Степень научной разработанности проблемы. Вопросы использования экономической информации для выявления и раскрытия преступлений нашли отражение в трудах ряда известных ученых. Наиболее существенный вклад в исследования по данной проблеме внесли С.П. Голубятников, В.П. Кувалдин, Н.В. Кудрявцева, Я.В. Орлов, П.К. Пошюнас, Л.А. Сергеев, Г.К. Синилов, В.Г. Танасевич, С.П. Фортинский, И.Л. Шрага, Г.А. Шумак и другие. Именно этими учеными были проведены первые исследования, посвященные проблемам использования экономической информации в целях обнаружения и раскрытия преступлений.
Позднее исследованиям по этой проблеме уделяли внимание такие ученые, как: С.Г. Еремин, Л.П. Климович, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин, А.А. Матвеев, Н.Н. Скворцова, В.А. Тимченко, и некоторые другие.
Вопросам теории криминалистической диагностики посвящены труды следующих ученых: Р.С. Белкин, А.И. Винберг, С.В. Дубровин, А.М. Зинин, Ю.Г. Корухов, Н.П. Майлис, Н.Т. Малаховская, В.А. Снетков. 
Исследованию проблем криминалистической диагностики преступлений на основе экономической информации посвящены работы Е.Ю. Андрониковой, В.А. Тимченко и некоторых других ученых.
Криминалистические аспекты раскрытия преступлений нашли отражение в трудах таких известных ученых, как: Р.С. Белкин, Ю.П. Гармаев, В.Д. Грабовский, Г.А. Густов, Г.А. Зорин, Л.Я. Драпкин, М.К. Каминский, А.Ф. Лубин, И.М. Лузгин, В.А. Образцов, Н.М. Сологуб, Н.П. Яблоков и др.
Проблемам доказывания и доказательств посвящены труды А.С. Александрова, А.Р. Белкина, Н.А. Громова, А.Н. Гущина, С.А. Зайцевой, С.В. Некрасова, Ю.К. Орлова, Н.П. Царевой, А.А. Эйсмана и других ученых.
Проводимые ранее исследования, безусловно, внесли существенный вклад в разработку научных основ деятельности по выявлению, раскрытию и доказыванию преступлений, в том числе и на основе использования экономической информации. Вместе с тем, криминалистические аспекты использования экономической информации для обнаружения, раскрытия и доказывания преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности ранее комплексному исследованию не подвергались. 
Эти обстоятельства и обусловили выделение объекта и предмета исследования.
Объектом исследования явилась преступная деятельность в сфере внешнеэкономических отношений, закономерно отражающаяся в экономической информации, а также деятельность правоохранительных органов по выявлению, раскрытию и доказыванию данной категории преступлений.
Предметом исследования являются методологические основы и методические принципы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации. 
Цель диссертационного исследования заключается в разработке теоретических и методических основ использования экономической информации для повышения эффективности деятельности правоохранительных органов по выявлению, раскрытию и доказыванию преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Для достижения данной цели были поставлены на разрешение следующие задачи:
– провести юридический анализ норм, регулирующих уголовную ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности, и подготовить предложения по совершенствованию данных норм;
– разработать теоретические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации;
– определить методологию формирования криминалистической модели преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности как системы классифицированных знаний для проведения диагностики;
– исследовать методологические аспекты использования экономической информации в доказывании рассматриваемой категории преступлений;
– апробировать правильность теоретических выводов, явившихся результатом диссертационного исследования, посредством разработки методических рекомендаций по криминалистической диагностике на основе экономической информации контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, а также невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте;
– разработать методические рекомендации по использованию экономической информации, включая специальные познания, для анализа следственных ситуаций и формирования криминалистических версий при расследовании преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. 
Методологической основой диссертационного исследования является общенаучный метод диалектического материализма, а также частные методы научного познания: индукция и дедукция, анализ и синтез, исторический, сравнительный, факторный, моделирования, экспертных оценок.
При подготовке диссертации использовался системный подход к изучению преступной деятельности в сфере внешнеэкономических отношений как социального явления.
Материал излагается посредством восхождения от абстрактного к конкретному, то есть путем постепенного продвижения от меньшей определенности содержания к большей. Это позволяет подтвердить достоверность теоретических выводов, полученных в результате проведения диссертационного исследования.
Теоретическую базу исследования составляют фундаментальные научные труды в области теории государства и права, уголовного права, уголовного процесса, криминалистики, судебной экспертизы, теории оперативно-разыскной деятельности таких ученых, как: Т.В. Аверьянова, А.С. Александров, В.К. Бабаев, В.М. Баранов, А.Р. Белкин, Р.С. Белкин, А.И. Винберг, И.А. Возгрин, С.П. Голубятников, В.Д. Грабовский, Г.А. Густов, Г.В. Дашков, Л.Я. Драпкин, С.В. Дубровин, С.Г. Еремин, А.М. Зинин, Г.А. Зорин, М.К. Каминский, В.Н. Карагодин, Л.П. Климович, Ю.Г. Корухов, В.П. Кувалдин, А.П. Кузнецов, Н.А. Лопашенко, А.Ф. Лубин, И.М. Лузгин, Н.П. Майлис, Н.Т. Малаховская, А.Г. Маркушин, В.А. Образцов, П.Н. Панченко, Я. Пещак, М.П. Поляков, Е.Р. Россинская, Г.К. Синилов, В.А. Снетков, Н.М. Сологуб, В.Г. Танасевич, В.А. Тимченко, В.А. Толстик, А.А. Фальченко, А.Г. Филипппов, И.Л. Шрага, Г.А. Шумак, А.А. Эйсман, Н.П. Яблоков и др.
Эмпирической базой исследования явились статистические данные МВД России и ГУВД Нижегородской области за ряд лет о состоянии и динамике преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности; материалы следственной практики Нижегородской таможни и ГУВД Нижегородской области.
Кроме того, в процессе исследования проводилось анкетирование следователей, дознавателей и оперативных сотрудников ГУВД Нижегородской области и Нижегородской таможни, занимающихся раскрытием преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. 
Форма анкеты приведена в приложении 1, а обобщенные результаты анкетирования – в приложении 2.
Научная новизна диссертационного исследования определяется тем, что диссертанту удалось разработать на монографическом уровне: методологические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации; методологию формирования криминалистической модели преступлений как системы классифицированных знаний для проведения диагностики; методологические аспекты использования экономической информации в доказывании рассматриваемой категории преступлений.
Полученные результаты послужили научной основой для подготовки криминалистических рекомендаций по повышению эффективности деятельности, направленной на обнаружение признаков и следов контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, а также невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Кроме того, результаты теоретических исследований создают объективные предпосылки для более качественного анализа следственных ситуаций и формирования криминалистических версий, а также для более эффективного использования специальных экономических познаний при расследовании данных преступлений.
На защиту выносятся следующие основные положения: 
1. В круг субъектов преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 193 УК РФ, необходимо включить, наряду с руководителем организации, лиц, наделенных правами осуществления операций с денежными средствами в иностранной валюте и контроля за такими операциями в этой организации, а также индивидуальных предпринимателей. Это позволит более эффективно бороться с утечкой капиталов за рубеж и будет способствовать увеличению объемов финансовых инвестиций в экономику России.
2. В связи с расширением круга субъектов преступления следует ввести квалифицирующие признаки к ст. 193 УК РФ, а именно совершение преступления: 1) группой лиц по предварительному сговору; 2) организованной группой; 3) в особо крупном размере. 
3. Для того чтобы совершение преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. 193 и 194 УК РФ, становилось экономически невыгодным, целесообразно предусмотреть наказание в виде штрафа. Такой штраф должен быть установлен не в абсолютной сумме, а в двукратных величинах к сумме невозвращенных из-за границы средств в иностранной валюте или к сумме, на которую виновный совершил уклонение от уплаты таможенных платежей. Это позволит повысить предупредительное значение вышеназванных норм права.
4. В экономической информации находят закономерное отражение признаки и следы преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, анализируемых в диссертационном исследовании. Такие признаки и следы содержатся в носителях этой информации, как правило, в неявном, скрытом виде. Наиболее эффективным средством их обнаружения является криминалистическая диагностика на основе использования экономической информации.
5. В содержании криминалистических моделей, необходимых для проведения диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации, должны найти отражение: 1) объект и предмет преступного посягательства, охраняемый уголовным законом; 2) характеристика способов преступной деятельности; 3) типичные признаки определенного вида (группы) преступлений; 4) закономерные связи между признаками преступлений и носителями экономической информации; 5) обстановка совершения преступления; 6) субъекты преступной деятельности; 7) степень организованности этих субъектов; 8) условия, способствующие совершению преступления.
6. Методологические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе использования экономической информации, разработанные в ходе проведения диссертационного исследования, вносят определенный вклад в развитие теории криминалистической диагностики посредством адаптации ее основных положений для раскрытия данной категории преступлений. 
7. На формирование качественной доказательственной базы значительное влияние оказывает умение оперативного сотрудника и следователя правильно и своевременно определять состав носителей экономической информации, в которых нашли отражение признаки и следы преступной деятельности. Для достижения этой цели необходимо во всех юридических учебных заведениях предусмотреть обязательную специальную экономическую подготовку, включающую изучение судебной бухгалтерии, экономико-криминалистического анализа и некоторых других дисциплин, направленных на обучение умению обнаруживать признаки и следы преступной деятельности в экономической информации. 
8. Наряду с собственными специальными экономическими познаниями юриста, на формирование качественной доказательственной базы большое влияние оказывает правильная организация работы специалиста, привлекаемого для проведения ревизии в связи с расследованием преступления. Важнейшим элементом такой организации является разработка программы ревизии. От того, насколько правильно будет составлена программа ревизии, в значительной степени зависит полнота и качество обнаружения и фиксации доказательственной информации.
9. Необходимы типовые общие и частные программы ревизий. Вместе с тем, содержание таких типовых программ должно предполагать возможность их адаптации к конкретному уголовному делу. В связи с этим данные программы должны быть научно обоснованными, учитывающими не просто тот или иной способ преступления, а построенными на основе закономерностей осуществления преступной деятельности и закономерностей ее отражения в экономической информации.
10. Предложенные методические приемы криминалистической диагностики, криминалистические рекомендации по использованию экономической информации при расследовании, а также подходы к разработке типовых общих и частных программ ревизий позволяют повысить эффективность практической деятельности по расследованию преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Теоретическая значимость результатов исследования заключается в разработке методологических основ криминалистической диагностики на основе экономической информации преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, являющихся научной базой для подготовки эффективных криминалистических методик использования этой информации при выявлении и расследовании данной категории преступлений.
Практическая значимость диссертационного исследования определяется его прикладным характером. Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в качестве теоретической основы при подготовке учебников по курсам «Криминалистика», «Криминалистическая диагностика», «Судебная бухгалтерия», «Экономико-криминалистический анализ», а также при проведении профессиональной подготовки и переподготовки сотрудников практических подразделений правоохранительных органов.
Кроме того, результаты диссертационного исследования могут быть использованы в качестве научной основы при разработке криминалистических рекомендаций по использованию экономической информации для обнаружения и раскрытия преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
Апробация и внедрение результатов исследования. Диссертация подготовлена на кафедре уголовного процесса и криминалистики Нижегородской правовой академии (института). Тема диссертации рассмотрена и одобрена ученым советом Нижегородской правовой академии (института) 30 марта 2006 года, протокол № 5.
Основные положения диссертации опубликованы в четырех работах, а также изложены на Всероссийской научно-практической конференции «Инновации в государстве и праве России» в апреле 2007 года в г. Нижнем Новгороде и межвузовской научной конференции аспирантов и соискателей «Актуальные проблемы юридической науки» в октябре 2006 года в г. Нижнем Новгороде. 
Результаты исследования внедрены в практическую деятельность подразделений по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД Нижегородской области, подразделений Нижегородской таможни, осуществляющих оперативно-разыскную деятельность и дознание, а также в учебные процессы Нижегородской академии МВД России и Нижегородской правовой академии (института). 
Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав, включающих восемь параграфов, заключения, библиографии и приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертации, характеризуются научная новизна, теоретическая и практическая значимость исследования, излагается история предмета исследования, а также формулируются объект, предмет, цель и задачи исследования и положения, выносимые на защиту; дается описание методологической и эмпирической базы исследования, приводятся сведения об апробации результатов исследования.
Первая глава «Методологические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности» состоит из четырех параграфов.
Первый параграф «Юридический анализ норм, регулирующих уголовную ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности» посвящен исследованию норм, устанавливающих уголовную ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности. Здесь же исследуются нормы таможенного законодательства, имеющие значение для уголовно-правовой квалификации. 
Одним из опасных преступлений, связанных с внешнеэкономической деятельностью, является контрабанда. Ответственность за контрабанду предусмотрена ст. 188 Уголовного кодекса РФ (УК РФ). Для целей диссертационного исследования анализируется состав только первой части ст. 188 УК РФ. Это объясняется тем, что экономическая информация может быть наиболее эффективно использована для обнаружения и раскрытия контрабанды товаров и иных предметов, ответственность за которую предусмотрена в первой части ст. 188 УК РФ. 
Квалифицирующие признаки контрабанды названы в ч. 3 и 4 ст. 188 УК РФ. К ним относятся: 1) осуществление контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения; 2) осуществление контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль; контрабанда, совершаемая организованной группой.
Перечень должностных лиц, использующих свое служебное положение для осуществления контрабанды, заранее определить невозможно ввиду большого разнообразия конкретных криминальных ситуаций и способов преступной деятельности. Участие в контрабанде могут принимать должностные лица территориальных подразделений Федеральной таможенной службы, руководители организаций, осуществляющих экспортно-импортные операции, эксперты и другие лица. В любом случае определяющим фактором для данного квалифицирующего признака является использование лицом своего служебного положения при осуществлении контрабанды.
Применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, может осуществляться в различных формах, в зависимости от конкретной криминальной ситуации, возможностей преступников и реакции на насильственные действия должностных лиц таможенных органов. Это могут быть угрозы жизни или здоровью самого должностного лица, осуществляющего таможенный контроль, его родственникам и близким людям, угрозы повреждения или уничтожения имущества названных лиц и другие. 
Еще одним квалифицирующим признаком является контрабанда, совершаемая организованной группой. Группа, совершающая преступление, предусмотренное ст. 188 УК РФ, может считаться организованной только при наличии ряда признаков. К таким признакам относятся: 1) криминальная специализация на контрабанде; 2) распределение ролевых функций каждого из участников данной группы; 3) наличие лиц, постоянно возглавляющих группу в целом и ее отдельных звеньев или структурных подразделений; 4) строгая дисциплина участников группы; 5) иерархия лиц внутри группы и ее звеньев; 6) планирование преступной деятельности, как перспективное, так и текущее. Возможны и некоторые другие признаки, характеризующие преступную группу как организованную. 
Следует отметить, что любой отдельный член группы может быть привлечен к уголовной ответственности за участие в преступлении в составе организованной преступной группы только в том случае, если он лично принимал участие в этом преступлении. 
Еще одним из преступлений, связанных с внешнеэкономической деятельностью, является невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, ответственность за которое предусмотрена ст. 193 УК РФ. Юридический анализ содержания данной нормы и правоприменительной практики позволяет сделать вывод о необходимости расширения круга субъектов преступления, включив в него не только руководителей организации, но и других лиц, наделенных в конкретной организации правами осуществления и контроля операций с денежными средствами в иностранной валюте, а также индивидуальных предпринимателей. Это позволит более эффективно бороться с утечкой капиталов за рубеж и будет способствовать увеличению объемов финансовых инвестиций в экономику России.
При расширении круга субъектов преступления необходимо ввести и квалифицирующие признаки, которых ст. 193 УК РФ в настоящее время не предусматривает. К ним целесообразно отнести совершение преступления: 1) группой лиц по предварительному сговору; 2) организованной группой; 3) в особо крупном размере. 
В качестве санкции в ст. 193 УК РФ, наряду с лишением свободы, целесообразно ввести штраф в двукратном размере невозвращенной из-за границы суммы средств в иностранной валюте. Это сделало бы экономически невыгодным совершение данного преступления и послужило бы важным фактором его предупреждения. 
Еще одним опасным преступлением в сфере внешнеэкономической деятельности является уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, ответственность за которое предусмотрена ст. 194 УК РФ. Общественная опасность уклонения от уплаты таможенных платежей заключается в недополучении вследствие данного преступления доходов бюджета. 
Анализ санкций за совершение преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, приводит к выводу, что они не являются достаточными для того, чтобы совершение данного преступления становилось экономически невыгодным, а следовательно, они и не являются действенным средством его предупреждения.
По нашему мнению, лишение свободы целесообразно было бы предусмотреть только в том случае, если виновный не уплачивает установленную сумму штрафа. При этом штраф необходимо установить не в абсолютной сумме, а в виде величины, двукратной к сумме, на которую виновный совершил уклонение от уплаты таможенных платежей. В этом случае предупредительное значение данной нормы права значительно повысится.
Во втором параграфе «Теоретические основы криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации» исследованы вопросы адаптации основных положений теории криминалистической диагностики к решению диагностических задач, связанных с раскрытием таких преступлений, как контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Криминалистическая диагностика рассматриваемых преступлений может эффективно осуществляться на основе экономической информации, поскольку в ней закономерно отражаются в неявном виде их признаки и следы. 
Обнаружение в носителях экономической информации скрытых, неявных признаков и следов преступной деятельности как раз и является целью криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
По мнению диссертанта, необходимо отличать предмет криминалистической диагностики как отрасли научных знаний от ее предмета как сферы практической деятельности. Так, предметом криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации как отрасли научных знаний являются закономерности отражения в этой информации действий по приготовлению, совершению и сокрытию преступлений, а также закономерности обнаружения признаков и следов преступной деятельности. 
Предметом криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации как сферы практической деятельности являются признаки и следы преступной деятельности, отражаемые в этой информации, а также приемы их обнаружения.
Объекты криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации следует разделить на диагностируемые, диагностирующие и искомые. 
Диагностируемыми объектами являются носители экономической информации, в которых нашли отражение исследуемые внешнеэкономические операции.
Диагностирующими объектами являются несоответствия, возникающие вследствие преступной деятельности между: 1) содержанием разных экземпляров одного и того же документа; 2) разными документами, отражающими одну и ту же или взаимосвязанные внешнеэкономические операции; 3) содержанием документов и бухгалтерских записей; 4) содержанием документов и фактическим состоянием объектов, являющихся предметом внешнеэкономических операций. Одной из возможных причин таких несоответствий может быть преступная деятельность. Поэтому обнаруженные в результате исследования несоответствия подлежат криминалистической оценке. 
Искомыми объектами являются признаки и следы преступной деятельности, установленные в результате криминалистической оценки выявленных несоответствий в содержании носителей экономической информации.
Криминалистической диагностике преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации присущи некоторые специфические методы, к которым можно отнести методы экономического и экономико-криминалистического анализа. Так, из методов экономического анализа используются методы сравнения, группировки, балансовый, графический и факторного анализа. К методам экономико-криминалистического анализа, используемым в криминалистической диагностике преступлений на основе экономической информации, относятся: сопряженных сопоставлений, предельных расчетных показателей, стереотипов, корректирующих показателей.
Обязательным условием криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации является наличие криминалистических моделей преступлений.
На конкретность выводов, полученных в результате проведения криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, наряду с такими факторами, как объем и характер информации об исследуемой ситуации, степень конкретности данных о типичных ситуациях, существенное влияние оказывает и знание закономерностей отражения преступной деятельности в экономической информации. Это знание приобретает особенно актуальный характер в условиях, когда диагностируются преступления, совершенные ранее не известными, нетипичными способами.
Третий параграф «Криминалистическая модель преступления как система классифицированных знаний для проведения диагностики» посвящен вопросам использования метода моделирования для целей криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации. 
Метод моделирования широко используется в криминалистических научных исследованиях. Применительно к задачам диссертационного исследования наибольший интерес представляют вопросы мысленного моделирования. Криминалистическая модель рассматриваемых преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности должна иметь следующие основные характеристики.
По степени выраженности во вне – это мысленная материализованная модель, поскольку она должна быть зафиксирована на бумажных носителях или в электронной памяти компьютера. Необходимость фиксации на материальных носителях или в электронной памяти обусловлена тем, что такая модель должна использоваться многократно и разными лицами, занимающимися вопросами раскрытия преступлений данной категории.
В зависимости от вида моделируемого объекта – это модель действий, в частности, таких действий, из которых состоит преступная деятельность во внешнеэкономической сфере.
По степени абстрактности – это типовая модель отдельного вида преступления. При этом под отдельным видом преступлений применительно к данному диссертационному исследованию мы понимаем группу преступлений, имеющих одинаковую или различные уголовно-правовые квалификации, но совершаемых однородными способами и обладающих по этой причине одинаковыми или схожими признаками, проявляющимися в носителях экономической информации. 
В зависимости от объема отражения изучаемого объекта – это частная модель, отражающая часть исследуемого объекта. Действительно для целей криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности из всех их характеристик имеет значение главным образом способ преступной деятельности, поскольку именно от способа зависят признаки преступления. Вместе с тем, основной задачей криминалистической диагностики является обнаружение именно таких признаков.
По точности воспроизведения – это вероятностная модель преступной деятельности. Необходимость построения именно типовых моделей и обусловливает их не достоверный, а вероятностный характер. 
Структура и содержание криминалистической модели определяются, по нашему мнению, целью, для которой эта модель предназначена. Так, для целей криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности на основе экономической информации в такой модели должны найти отражение: 1) объект и предмет преступного посягательства, охраняемый уголовным законом; 2) характеристика способов преступной деятельности; 3) типичные признаки определенного вида (группы) преступлений; 4) система связей между признаками и носителями экономической информации; 5) обстановка совершения преступления; 6) субъекты преступной деятельности; 7) степень организованности этих субъектов; 8) условия, способствующие совершению преступления.
Предлагаемые структура и содержание криминалистической модели позволяют, по мнению диссертанта, обеспечить наиболее эффективное использование экономической информации для целей криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности.
В четвертом параграфе «Методологические аспекты использования экономической информации в доказывании преступлений» рассмотрены вопросы, касающиеся причин и условий, определяющих закономерности использования носителей экономической информации в качестве доказательств по уголовному делу. 
Первым этапом познавательной деятельности, направленной на доказывание преступления, является обнаружение информации, содержащей следы преступления. В основе деятельности по обнаружению следов преступлений во внешнеэкономической сфере лежит знание типичных способов таких преступлений, закономерностей их отражения в экономической информации, а также логические умозаключения, направленные на установление связей между способом преступной деятельности и ее следами.
При раскрытии преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности субъект расследования сталкивается на первом этапе скорее не со следами преступления, а с его признаками. На наш взгляд, признаки от следов отличаются меньшей информативностью. Если следы позволяют утверждать о том, что преступление имело место, то признаки дают основание лишь для предположения о том, что преступление, возможно, имело место. 
Применительно к преступлениям в сфере внешнеэкономической деятельности процесс перерастания признаков преступления в их следы связан с накоплением информации до тех пор, пока собранная совокупность сведений позволит сделать однозначный вывод о наличии события и состава преступления. При этом должно быть исключено случайное совпадение данных, содержащихся в тех или иных носителях экономической информации, которые бы привели к неправильным логическим умозаключениям, построенным на основании таких данных. 
Для обеспечения достаточности собранных доказательств следует правильно и своевременно определить состав носителей экономической информации, необходимой для доказывания. Это возможно только при условии знания субъектом доказывания типичных способов преступной деятельности и закономерностей отражения ее следов в экономической информации. На практике такими знаниями субъекты доказывания обладают далеко не всегда. Эффективным средством решения данной задачи является повышение квалификации субъектов раскрытия преступлений в области специальной экономической подготовки, предполагающей обучение умению обнаруживать следы преступной деятельности в экономической информации. Особенно актуальным этот вопрос является для оперативных сотрудников подразделений по борьбе с экономическим преступлениями, которые, как правило, первыми сталкиваются с данными о готовящихся или совершенных преступлениях и должны самостоятельно определить состав экономической информации, необходимой для проверки полученных сведений.
С точки зрения юридической силы доказательств, одним из важнейших носителей экономической информации являются учетные документы. Наличие в учетных документах реквизитов, предусмотренных Федеральным законом «О бухгалтерском учете», позволяет устанавливать при раскрытии преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности такие обстоятельства, входящие в предмет доказывания, как: время и место совершения преступления; характер и размер вреда, причиненного преступлением; фамилии лиц, причастных к преступлению, и некоторые другие.
Вторая глава «Методика использования экономической информации при раскрытии преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности» посвящена вопросам практического использования результатов теоретических исследований, изложенных в первой главе диссертации.
В первом параграфе «Криминалистическая диагностика контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, на основе экономической информации» детально исследованы типичные способы преступной деятельности, состав носителей экономической информации, в которых закономерно отражаются ее признаки и следы, разработаны методические рекомендации по проведению криминалистической диагностики и предложены формы представления ее результатов.
Исходя из целей диссертационного исследования рассматриваются вопросы криминалистической диагностики контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершаемых посредством обманного использования документов, недекларирования и недостоверного декларирования. Именно в случаях осуществления преступной деятельности такими путями использование экономической информации наиболее эффективно для обнаружения и раскрытия преступления. При этом следует отметить, что обманное использование документов является, как правило, составной частью преступной деятельности, направленной на обманное использование таможенных режимов.
Как показывает правоохранительная практика, в преступных целях распространено обманное использование таких таможенных режимов, как: выпуск для внутреннего потребления, экспорт, международный таможенный транзит, переработка на таможенной территории, переработка для внутреннего потребления, переработка вне таможенной территории, временный ввоз, таможенный склад, и некоторых других.
В основу криминалистической диагностики положены приемы, направленные на выявление различных несоответствий, возникающих вследствие осуществления преступной деятельности, которые и являются ее признаками. В диссертации подробно излагается методика криминалистической диагностики для выявления признаков каждого из исследованных способов преступления.
Для эффективного практического применения разработанных методик имеют значение вопросы не только их содержания, но и организации проведения криминалистической диагностики. По мнению диссертанта, диагностику по предлагаемым методикам целесообразно проводить оперативным сотрудникам соответствующих подразделений Федеральной таможенной службы или подразделений по борьбе с экономическими преступлениями МВД России. На основании результатов диагностики необходимо назначить таможенную и (или) финансовую ревизии, результаты которых могут послужить основанием для возбуждения уголовного дела по признакам контрабанды или уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.
Результаты исследования, изложенные в данном параграфе, позволяют сделать вывод, что, несмотря на множество различных способов контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, знание закономерностей отражения в экономической информации признаков и следов преступной деятельности объективно позволяет их обнаруживать посредством проведения криминалистической диагностики. 
Второй параграф «Диагностирование в экономической информации признаков и следов невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте» посвящен исследованию вопросов методики и организации использования экономической информации для выявления неявных, замаскированных следов невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
На практике оперативный работник или следователь начинают деятельность по раскрытию таких преступлений именно с обнаружения их признаков и следов. На основе признаков преступной деятельности устанавливается способ совершения преступления и затем другие сведения, входящие в предмет доказывания по уголовным делам.
Однако для того, чтобы установить по признакам способ, необходимо исследовать типичные способы преступной деятельности и их признаки, и после этого установить состав экономической информации, в которой они находят отражение. Далее следует разработать конкретные приемы криминалистической диагностики, направленные на обнаружение на основе использования экономической информации признаков преступления. Именно данный подход использован диссертантом при исследовании вопросов криминалистической диагностики невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте на основе экономической информации.
В состав экономической информации, содержащей признаки преступления, обычно входят: паспорт экспортной, импортной или бартерной сделки; контракты, являющиеся основанием для проведения внешнеэкономической сделки и дополнения к ним; грузовые таможенные декларации; учетные карточки таможенно-банковского контроля; карточка платежа; досье, формируемое уполномоченным банком по каждому паспорту сделки; заключение Министерства экономического развития и торговли по результатам экспертизы обоснованности невозвращения в установленный срок валюты; расчетно-платежные документы, на основании которых осуществлялись платежи по внешнеэкономической сделке. В каждой конкретной ситуации могут быть и некоторые другие источники экономической информации.
Существуют различные способы невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Среди них можно назвать связанные с созданием для этих целей фирм-однодневок и регистрации их на подставных лиц; осуществляемые посредством заключения притворных сделок, предусматривающих крупные штрафы за их невыполнение, а также путем использования двойных контрактов или под видом оплаты иностранной организации за фиктивные услуги. С целью невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте иногда даются поручения российской стороны иностранному партнеру об их оставлении за рубежом или приобретаются за границей неликвидные ценные бумаги. В некоторых случаях часть валютной выручки не возвращается из-за границы по причине якобы имевшего место несоответствия товара по количеству или качеству условиям контракта.
В диссертации подробно освещена методика криминалистической диагностики для обнаружения признаков и следов преступлений, совершаемых вышеназванными способами. Могут иметь место и некоторые другие способы невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте, но поскольку все они находят отражение в экономической информации, то их признаки и следы закономерно проявляются в форме различных несоответствий. Следовательно, посредством проведения криминалистической диагностики эти признаки и следы обязательно обнаруживаются. 
Организацией криминалистической диагностики, по мнению диссертанта, должен заниматься оперативный сотрудник при проведении поисковых мероприятий и проверке полученной оперативной информации. В некоторых случаях оперативный сотрудник БЭП может лично проводить криминалистическую диагностику, а при необходимости использования специальных познаний поручить ее проведение соответствующему специалисту. 
В некоторых случаях криминалистическая диагностика может проводиться уже после возбуждения дела, с целью всестороннего исследования преступной деятельности и сбора сведений, имеющих значение для доказывания состава преступления. В этом случае диагностику выполняет либо следователь, либо при необходимости специалист. Однако в любом случае юридическую оценку полученных в результате диагностики сведений должен делать оперативный сотрудник либо следователь.
В целом результаты исследования, приведенные в первом и втором параграфах второй главы, позволяют сделать вывод, что посредством криминалистической диагностики преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности по методике, разработанной диссертантом, могут быть установлены такие элементы механизма преступной деятельности, как: предмет посягательства; субъект преступления; составные части способа преступления как системы детерминированных действий; связи между действием и преступным результатом; связи между участниками события; место, время и другие обстоятельства, относящиеся к обстановке преступления.
В третьем параграфе «Использование экономической информации для анализа следственных ситуаций и формирования криминалистических версий» предложены конкретные рекомендации по использованию экономической информации в целях анализа следственных ситуаций, трансформации сложных следственных ситуаций в простые, формированию достоверных и обоснованных следственных версий и их проверки. 
Диссертант аргументированно обосновал положение о том, что решению сложных следственных ситуаций при раскрытии исследуемых преступлений в сфере внешнеэкономический деятельности может способствовать правильное и полное использование носителей экономической информации, поскольку в них закономерно отражаются следы преступной деятельности. 
В диссертации подробно исследованы вопросы использования экономической информации на примере анализа следственных ситуаций при раскрытии контрабандного перемещения товара, совершаемого посредством обманного использования таможенного режима «Переработка на таможенной территории». В частности, показано, как использование экономической информации позволяет установить не известные на первоначальном этапе расследования элементы предмета доказывания, а также неизвестные промежуточные факты. 
Решение сложных ситуаций при расследовании преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности в значительной степени зависит от качества формирования следственных версий. При этом следственную версию, применительно к расследованию анализируемых преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, по мнению диссертанта, целесообразно определять как обоснованное собранным материалом и закономерностями отражения преступной деятельности в экономической информации предположение следователя о наиболее вероятном механизме преступной деятельности.
Автором обоснован вывод о том, что в любом случае исходные данные для формирования следственной версии по делам о преступлениях в сфере внешнеэкономической деятельности могут быть получены только на основе экономической информации. Содержащиеся в носителях экономической информации сведения позволяют существенно расширить объем знаний о механизме преступной деятельности и сформировать следственную версию, которая учитывает конкретные особенности данного способа преступления. При этом экономической информации отводится существенная роль в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовным делам, поскольку, с одной стороны, в носителях этой информации закономерно отражаются признаки и следы преступной деятельности, а с другой – здесь содержатся сведения, позволяющие установить время и место совершения преступления; способ преступной деятельности; сумму ущерба от преступления; круг причастных лиц. В некоторых случаях сведения, содержащиеся в носителях экономической информации, позволяют установить и преднамеренность действий лиц, причастных к совершению преступления, а также характер условий, способствующих совершению преступления.
По мнению диссертанта, необходимо во всех случаях формировать не только основные, но и контрверсии, что будет способствовать предотвращению привлечения к уголовной ответственности лиц, не виновных в совершении преступлений. В формировании контрверсий, так же как и в формировании следственных версий, велика роль экономической информации.
Четвертый параграф «Специальные экономические познания при расследовании преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности» посвящен исследованию вопросов формирования содержания типовых общих и частных программ ревизий, назначаемых в связи с расследованием уголовных дел по анализируемым преступлениям.
Специфика механизма преступной деятельности в исследуемой сфере, закономерное отражение ее признаков и следов в носителях экономической информации, значительный объем таких носителей, наличие в них различных подлогов, направленных на сокрытие следов преступной деятельности, а также неявно выраженный, скрытый характер этих следов предопределяют необходимость использования специальных экономических познаний для успешного расследования преступлений. Наиболее целесообразной формой использования специальных экономических познаний при расследовании преступлений, исследуемых в диссертации, является ревизия.
Эффективность ревизий, назначаемых в связи с расследованием преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, в значительной степени определяется качеством программ, по которым они должны проводиться. Вопросы, включаемые в программу ревизии, должны быть нацелены на получение информации, необходимой для установления обстоятельств, входящих в предмет доказывания по уголовному делу. От того, насколько правильно будет составлена программа ревизии, в значительной степени зависит полнота и качество обнаружения и фиксации доказательственной информации.
Автор считает, что необходимо разрабатывать общие и частные программы ревизий. Общая программа ревизии, назначаемой в связи с расследованием по уголовному делу, должна включать вопросы, общие для данной категории преступлений, независимо от конкретных способов их подготовки, совершения и сокрытия. При этом в общей программе ревизии следует предусмотреть вопросы, общие лишь для каждой отдельной категории преступлений – контрабанды, уклонения от уплаты таможенных платежей, невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Исходя из своего назначения и содержания общая программа ревизии, назначаемой в связи с расследованием по уголовному делу, не может предусмотреть частных вопросов, зависящих от конкретных способов и условий преступной деятельности. Поэтому возникает объективная необходимость в разработке научно обоснованных частных программ ревизий, назначаемых при расследовании преступлений. Определяющее влияние на содержание частной программы ревизии оказывает способ преступной деятельности. 
На основании этого критерия целесообразно составление различных вариантов вопросов, которые корректируют общую программу ревизии и делают ее частной программой ревизии.
Как общая, так и частные программы ревизий должны иметь характер типовых, поскольку невозможно заранее предусмотреть все конкретные обстоятельства совершения преступлений. Вместе с тем, типовые программы ревизий должны быть построены так, чтобы существовала возможность их адаптации к каждому уголовному делу. В этом заключается основная сложность разработки таких программ ревизий. Именно по этой причине они и должны быть научно обоснованными, учитывающими не просто тот или иной способ преступления, а построенными на основе закономерностей осуществления преступной деятельности и закономерностей ее отражения в экономической информации.
В диссертации на примере расследования уголовных дел по уклонению от уплаты таможенных платежей исходя из обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, разработаны конкретные – общая и частные типовые программы ревизии. 
В заключении дано системное изложение выводов и предложений теоретического и прикладного характера, которые явились результатами диссертационного исследования. 

Основные положения и выводы диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

Статьи в рецензируемых изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России для публикации результатов диссертационных исследований:
1. Юдинцев А.А. Юридический анализ норм, регулирующих уголовную ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности / В.А. Тимченко, А.А. Юдинцев // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. – 2007. – № 1. – С. 79–82.

Иные публикации:
2. Юдинцев А.А. Криминалистическая диагностика преступлений на основе экономической информации: Учебное пособие / Е.Ю. Андронникова, А.В. Вершинин, М.Г. Зимин, Ан.Ан. Юдинцев, Ал.Ан. Юдинцев; Под общ. ред. В.А. Тимченко. – Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2007. – С. 109–143.
3. Юдинцев А.А. О признаках контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей в экономической информации // Актуальные проблемы юридической науки и практики: итоги научных исследований аспирантов и соискателей: Сборник научных трудов. – Н. Новгород: Нижегородская правовая академия, 2006. – С. 171–174.
4. Юдинцев А.А. Теоретические основы использования экономической информации для обнаружения и доказывания преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2007. – 44 с. 

Общий объем опубликованных работ – 3,7 п. л. 

Корректор Н.Н. Кукушкина
Компьютерная верстка Т.М. Солдаевой

Тираж 100 экз. Заказ № _____

Отпечатано в отделении оперативной полиграфии
Нижегородской академии МВД России.
603600, ГСП-268, г. Н. Новгород, Анкудиновское шоссе, 3.